Налоговое планирование

Налоговое планирование — комплекс мер по законному уменьшению налоговой нагрузки. Основная цель налогового планирования — максимально возможный благоприятный режим деятельности с учетом сбалансированного налогообложения. Это тесно связано с балансом в налогообложении бизнеса: правильном соотношении налоговых издержек и выгоды. Баланс этот зависит от налоговых правоотношений, видов деятельности организации, характеристик контрагентов и многих других факторов. Подробнее о налоговом планировании — в материале от «ТаксКод». Обращаем ваше внимание, что в нашей компании вы можете заказать профессиональный налоговый консалтинг, в том числе, услуги комплексного налогового планирования.

В текущей деятельности компании

  При налоговом планировании текущей финансово-хозяйственной деятельности организации важно оптимизировать налоговые платежи и сократить налоговые потери по одному или группе налогов. Текущее налоговое планирование включает в себя:

• регулярное (еженедельное) изучение нормативно-правовых актов;
• прогнозирование налоговых обязательств и последствий запланированных сделок;
• график уплаты налогов и платежей и движения активов предприятия;
• прогнозирование возможных причин отклонений от обычных показателей деятельности компании и налоговых последствий сделок.

Для проведения этих мероприятий необходим специальный софт (правовые системы с постоянным обновлением баз) и консультации экспертов отрасли.

При инвестировании и реинвестировании капитала

Налоговое планирование при инвестировании и реинвестировании капитала позволит максимизировать выгоду, уменьшая налоги на прирост капитала. Частой ошибкой инвесторов является увеличение количества сделок при минимальном времени удержания портфеля. Продажа пакета фиксирует прибыль, соответственно, обязывает платить налог. Грамотный налоговый консультант поможет спланировать инвестиции и получить от них максимальную выгоду.

При структурировании бизнеса

Структурирование бизнеса с учетом налоговой стратегии поможет вести абсолютно легальную деятельность и не уступать конкурентам, работающим по «серым» схемам. Что можно сделать при помощи налогового планирования:

• определить уязвимые места и риски бизнеса;
• получить прогноз потенциальных результатов налоговой проверки;
• оценить возможную ответственность за налоговые нарушения;
• найти баланс между существующей и желаемой структурой бизнеса;
• сформировать налоговую стратегию по 1-2 (краткосрочная) и 2-4 (среднесрочная) года;
• внедрить новую систему.

Грамотная структура подразумевает использование оптимальных инструментов налогового планирования. Именно они позволят снизить налоговую нагрузку на бизнес:

• льготы, предусмотренные законодательством;
• подбор оптимальной формы договорных отношений;
• стоимость по сделкам с контрагентами (высокая стоимость покупки, сниженная — продажи);
• разная ставка налога на прибыль у ИП и юрлиц;
• специальные налоговые режимы (ОЭЗ, упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательства и т.п.);
• льготы, действующие в рамках международного налогового планирования;
• проектные компании, созданные для управления финпотоками;
• бухучет: учетная политика, разные методы определения выручки, оценка материально-производственных запасов и т. д.

Налоговое планирование — это использование существующих легальных инструментов для создания схемы финансово-хозяйственной деятельности. Благодаря НП можно структурировать бизнес в соответствии с наиболее выгодным сценарием ведения дел.

НП в сделках M&A

Сделки слияния и поглощения являются одним из самых дорогих видов сделок, следовательно, цена налоговой ошибки вырастает. Поэтому налоговое планирование при сделках M&A стало важнейшим элементом. Стоит учитывать и пристальное внимание фискальных органов к под

обного рода сделкам. О важности налогового планирования последствий слияний и поглощений говорит статистика:

• 81% директоров хотели бы получить налоговый вычет по расходам на привлечение финансирования;
• 78% — прогнозируют налоги объединенного бизнеса;
• 70% — рассматривают возможности эффективного финансового структурирования;
• 63% — принимают во внимание необходимость налоговых выплат после слияния.

Проводить сделки M&А все сложнее, выявлять риски — тоже. Поэтому в 2019 году роль налогового планирования и привлечения специалистов высокого уровня велика как никогда.

Международное НП и планирование при импорте и экспорте

Международное налоговое планирование учитывает такие факторы, как:

• методы (ре)инвестиций;
• закрепление активов;
• выбор оптимальной юрисдикции зарубежом;
• особенности налогообложения и законов стран импорта/экспорта.

Налоговое планирование также необходимо при разработке структуры бизнеса за пределами РФ и реализации инвестиционных проектов, регистрации компаний за рубежом, открытии банковских счетов и других операциях.

Комплексная стратегия налогового планирования

Стратегическое НП включает в себя:

• обзор обсуждаемых проектов нормативных правовых актов, прогнозирование возможных сценариев;
• изучение и прогнозирование обычаев делового оборота и судебной практики;
• анализ возможных схем управления организацией: финансами, документооборотом, товарными и информационными потоками;
• прогнозирование объема налоговых обязательств;
• составление графика исполнения обязательств компании перед контрагентами и государством;
• оценка рисков использования инструментов, составления «плана B» — вариантов развития событий, когда фактические показатели могут отличаться от запланированных;
• прогнозирование эффективности мероприятий налогового планирования.

Налоговое планирование затрагивает деятельность бизнеса на территории РФ и за ее пределами, а также взаимоотношения между физическими лицами. Спланировать и структурировать налоговую нагрузку, уменьшить ее насколько возможно — понятное стремление каждого разумного бизнесмена и обычного человека. Сделать это реально только после досконального изучения законодательства и судебной практики. Оптимальное решение — сотрудничество с профильной консалтинговой компанией, которая поможет найти выгодное решение.